单项选择题
采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是()。
A.已填制的验收单均已登记入账
B.注销凭证以防重复使用
C.采购的价格和折扣均经适当批准
D.内部核查应付账款明细账的内容
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单项选择题
下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是()。
A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付
B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为
C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象
D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞 -
单项选择题
验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种说法中，注册会计师不认可的是()。
A.验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单
B.验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任
C.验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门
D.验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误 -
问答题
注册会计师在对ABC公司的销售与收款循环的内部控制进行了解和测试，注意到下列情况： (1)根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。 (2)仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。 (3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部门职员王某据以登记销售收入和应收账款明细账。 (4)由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。 请指出上述4项中，内部控制是否存在缺陷，如有请指出，并说明理由及提出改进建议。
