单项选择题
A3/A4型题
甲公司20×8年年度发生的有关交易或事项如下：
(1)因出租房屋取得租金收入120万元;
(2)因处置固定资产产生净收益30万元;
(3)收到联营企业分派的现金股利60万元;
(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;
(5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元;
(6)办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元;
(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;
(8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司20×8年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是()
A.240万元
B.250万元
C.340万元
D.350万元
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单项选择题
甲公司20×9年度因投资乙公司股票确认的投资收益是()
A.55.50万元
B.58.00万元
C.59.50万元
D.62.00万元 -
单项选择题
甲公司持有乙公司股票20×8年12月31日的账面价值是()
A.100万元
B.102万元
C.180万元
D.182万元 -
问答题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为 25%，对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度 财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年实现利润总额5000万元，2011年年初递延所得 税资产和递延所得税负债的余额分别为500万元和250万元，长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司 2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日完成。2011年年初的暂时性差异在2012年1月1日以后转回。长江公司发 生如下纳税调整及资产负债表日后事项： (1)2011年12月31日对账面价值为1000万元某项管理用无形资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为800万元 ，计提无形资产减值准备200万元。 (2)2011年12月31日对12月10日取得的可供出售金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为800万元，公允价值 为900万元，确认资本公积100万元。 (3)2011年公司销售费用中含有超标的广告费和业务宣传费支出300万元。 (4)2011年公司发生研发支出400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段支出280万元(符合资本化条件已计入无形 资产成本)。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计人当期损益，并按照研究开发费用的50%加计扣除;形成 无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的无形资产于2012年1月1日达到预定可使用状态。 (5)2011年12月31日确认一项分期收款销售总价款2400万元，该业务实质上具有融资性质，实际年利率为6%，长江公司 将于2012年至2014年每年年末收款800万元，该商品现销价为2138.41万元，成本为1600万元。税法规定应于合同约定 收款日确认收入实现。 (6)2012年2月15日，公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票 。该批商品的销售价格(不含增值税)为400万元，结转的销售成本为260万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按 应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。 假设： (1)长江公司无其他纳税调整事项，无其他所有者权益变动事项; (2)长江公司2011年12月31日资产负债表中“资本公积”项目的年初余额为500万元; (3)长江公司2011年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元： (4)长江公司2011年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1200万元。 要求： (1)计算长江公司2011年12月31日递延所得税资产余额。 (2)计算长江公司2011年12月31日递延所得税负债余额。 (3)计算长江公司2011年应交所得税。 (4)计算长江公司2011年所得税费用。 (5)计算长江公司2011年12月31日资本公积余额。 (6)计算长江公司2011年12月31日盈余公积余额。 (7)计算长江公司2011年12月31日未分配利润余额。
