多项选择题
《商业银行内部控制指引》规定，商业银行在办理代客资金业务时，应当防范风险措施是（）。
A.了解客户从事资金交易的权限和能力
B.向客户充分揭示有关风险，获取必要的履约保证
C.明确在市场变化情况下客户违约的处理办法和措施
D.建立岗位之间的监督制约机制
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多项选择题
被审计单位违反审计法及实施条例的规定，拒绝拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，审计机关可以采取下列哪些（）措施。
A.由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告
B.拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款
C.拒不改正的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款
D.审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议
E.构成犯罪的，依法追究刑事责任 -
多项选择题
《审计法》规定，审计人员实施审计时，应当按照下列哪些（）程序规定办理。
A.通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计
B.通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料
C.对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者要求被审计单位提供会议记录材料
D.记录审计实施过程和查证结果
E.可以不出示任何证件，突击检查 -
多项选择题
审计机关负责人在任职期间若有下列哪些（）情形的，须撤换。
A.因犯罪被追究刑事责任的
B.因严重违法、失职受到处分，不适宜继续担任审计机关负责人的
C.因健康原因不能履行职责1年以上的
D.不符合国家规定的其他任职条件的
