未知题型
某联运公司3月份取得联运收入200万元，其中包括铁路局的铁路运营收入80万元，港务局的海运收入50万元。计算该业务应纳营业税。
【参考答案】
联运公司应纳营业税=(2000000-800000-500000)×3%=21000(元) (↓↓↓ 点击下方‘点击查看答案’看完整答案 ↓↓↓)
其会计分录为：
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- 未知题型 依[甲公司2008年10月1日购入固定资产500000元，预计净残值为0，2006年税前会计利润为2000000元，所得税税率为25%，符合投资抵免条件，可享受10%的投资减税。]的数据，假设该固定资产使用期为10年，按递延法作会计分录如下：
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- 未知题型 某市区一化妆品生产企业，2008年3月份将本企业自产化妆品作为福利发给职工，该批产品成本30000元，不含税售价为50000元，该厂化妆品所消耗的原材料中不含已税化妆品。增值税税率17%，消费税税率30%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%。
- 未知题型 某公司2004年12月购入一台设备，原值240万元，预计使用年限3年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2005年12月31日，计提固定资产减值准备20万元。计提减值后，原预计使用年限和预计净残值不变。假设所得税率为25%，则各年末固定资产账面价值和计税基础等见表5—2： 表5—2 单位：万元 年份 2004年末 2005年末 2006年末 2007年末(已清理) 固定资产原值 240 240 240 0 减：累计折旧 0 80 70 0 固定资产净值 240 160 90 0 减：减值准备 0 20 20 0 固定资产净额 240 140 70 0 税法计算的累计折旧 0 80 160 0 计税基础 240 160 80 0 可抵扣暂时性差异 0 20(即160-140) 10(即80-70) 0 递延所得税资产余额 0 5(即20×25%) 2.5(即10×25%) 0 说明：会计每年计提折旧额：2005年：(240-0)/3=80(万元)；2006年：(140-0)/2=70(万元)；2007年：(70-0)/1=70(万元)。税法折旧额：每年都是80万元。 上述甲公司每年末所得税会计分录如下：
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