问答题
案例分析题
某国有工业企业(有自营出口权)2008年初进行了股份制改造,2009年6月,税务机关对2008年度纳税情况进行检查时,发现有关资料如下:
(1)当年销售收入1280万元,已扣除回扣额20万元;
(2)在股份制改造过程中,固定资产由500万元评估增值到700万元,当年计提折旧费35万元(年折旧率5%,不考虑残值);6月份接受捐赠设备一台价值100万元。当年提取折旧2万元;
(3)该企业成本费用(不含折旧费)共计750万元,其中:支付街道办事处绿化支出5万元,广告费30万元。
(4)当年从甲联营企业分回25万元利润,已计入投资收益。(甲联营企业所得税税率为15%)。
根据上述资料,计算该企业2008年度应纳的企业所得税。
【参考答案】
(1)销售收入1280万元,应将回扣20万元计入收入总额;
(2)资产评估净增值部分计提的折旧,不得税前扣除;......
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