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问答题

案例分析题

某国有百货商场2008年经营情况如下:
全年营业收入1500万元,营业成本828万元,增值税50万元;营业费用523万元,其中支付合法经纪人佣金8万元,佣金比例8%,管理费用98万元,其中支付关联企业管理费10万元、工商业联合会会员费5万元、土地使用税2万元;财务费用50万元,其中因逾期归还银行贷款,支付银行加收的罚息8万元;营业外收入20万元,其中因债权人破产应付未付款5万元;营业外支出30万元,其中经批准商品损失10万元,进项税额转出1.7万元,未扣除商品变价收入1万元。该商场共有员工70人,年末资产负债表的资产总额为800万元。

请计算该商场2008年度应缴纳的企业所得税。

    【参考答案】

    ⑴增值税50万元不得扣除。
    ⑵营业费用中支付合法经纪人佣金8万元,可以扣除5万元(8÷8%×5%)。

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